上海市会计从业资格统一考试财经法规不定项选择题汇编(一)

2014/11/10 9:43:38 自力教育 [15618]

一、某机械厂,是一般纳税人,适用增值税税率率17%,本月发生如下业务

(1)购入钢材100吨,不含税单价300元,材料已经入库。进:100*300*0.17=5100

(2)购入车床一台用于车间生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元。进:10000*0.17=1700

(3)4月10日,销售产品一批,开具增值税发票价款800000元,收到一张商业汇票。销:800000*0.17=136000

(4)销售产品一批,开具普通发票46800元  销:46800*0.17/1.17=6800。

(5)4月15日,以自产产品用于集体福利,不含税价30000元,当日办妥手续。销:30000*0.17=5100

回答以下问题:

1.业务3的纳税义务发生时间(B  )

A .4月1日    B.4月10日   C.5月1日   D.4月30日

2.业务5的纳税义务发生时间(  C )

A.4月1日     B.4月30日   C.4月15日  D.5月1日  

3.本期的销项税额为(  C )

A.136000    B.6800    C.147900   D.142800

4.本期的进项税额为(  B )

A.5100      B.6800    C.1700    D.3400

5.本期应纳税额( B  )

A.130700    B.141100  C.5100    D.1700


二、某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆,到岸价为70000元/辆,本月售出110辆,含税价为每辆234000元,进口的关税税率为110%,消费税为每辆7700。

1.求每辆小轿车的进口组成计税价格(B)

A   70000  B  154700   C  77000   D   77700

2.求每辆小轿车的增值税进项税额(B)

A   13090   B  26299   C  11900   D   13209

3.求本月的增值税销项税额(  C)

A  3639909  B  3408643  C  3740000  D  3830191

4.求本月的增值税进项税额(  C)

A  1585080   B   1428000  C  3155880   D   1570800 

5.求本月应纳的增值税额(D)

A  2069109   B   2245111   C   1980643   D   584120  

三、中国公民张某,在纳税年度内取得如下收入:

1、工资1000,奖金200,

2、装修(劳务费)费1000,

3、保险赔偿金的3000

4、国库利息1000 回答下列问题

1、以下项目中,应缴纳个人所得税项目的是:(D)

A  3    B  4    C  1    D  2

2、工资奖金收入应纳个人所得税金额(D)

A  30  B   90   C  60    D   0

3、装修收入应纳个人所得税金额( B)

A   10  B  40  C  60   D   0

4、保险赔偿应缴纳税款  ( A )

A  0   B   600   C  400   D 无答案

5、赵某该月全月所得税额(B)

A   550   B   40   C  896   D   660


四、1、甲企业向乙企业购入材料一批,价款20万元,材料已经验收入库,甲企业向乙企业开具一张甲为付款人,乙为收款人,为期2个月的商业承兑汇票,一个月后,乙向丙购入25万元原材料,乙将甲开具的商业汇票背书转让给丙,余款5万元用支票付清。事后,甲企业觉得乙企业提供的材料不符合要求,丙向甲公司要求承兑汇票,甲以材料不符合要求为由拒绝

2、甲公司与丁公司签订购销合同,合同约定,甲公司向丁公司购得原材料,开具商业承兑汇票,后法院认定,该合同违反法律规定,确认为合同无效

3、甲向 A购得原材料,甲开具承兑汇票,背书为货到付款。

要求,根据本题资料完成下列问题:

1、下列关于票据权利说法正确的是(ABCD)

A  原因关系是否存在和有效,对票据关系不发生影响,票据债权人只要持有票据,即可行使票据权利

B  票据关系一经形成,就与原因关系相分离

C  票据是无因证券,票据如果符合票据法规定的条件,票据权利就成立,至于票据行为发生的原因,在所不问

D  票据权利包括付款请求权和追索权

2、甲公司付给丙公司付票款的原因是(ABD)

A  汇票开出后,甲企业就与票据所有人产生了票据关系,

B  原因关系和票据关系是相互分离的

C  企业请求乙企业赔偿损失,

D  乙企业材料不合格,是原因关系的瑕疵,持平人丙公司不再是原因关系的当事人

3、甲企业向乙企业付款后,与乙企业的关系是,(BC)

A  甲企业终端与乙企业的购销关系

B  付款后,票据关系消灭,原因关系不消灭

C  甲企业仍可以根据原因关系的瑕疵,请求乙企业赔偿损失

D  甲企业保持与乙企业的购销关系

4、甲企业与乙企业签订买卖合同而形成的票据关系,有(A)

A  有效,并不因此受到影响

B  部分无效

C  有效,但因此受到一定的影响

D  与买卖相关联

5、下列有关甲企业将汇票背书给A公司,说法正确的是(ABD)

A  被背书人A公司仍可依据该背书,取得票据权利

B  该背书所附条件无效,不具有汇票上的权利

C  该背书所附条件有效A公司不应执行

D  所附条件不具有汇票上的效力,并不影响背书的本身效力,该背书仍然有效


五、某下场公司为一般纳税人,该月,发生如下业务

(1)采取以旧换新销售电机300台,旧电机每件作价300元,按一般销售几个扣除就货物收购价后,实际收到的货款不含税为372 000元。

(2)某日,卖给普通消费者电机2台,开具普通发票销售额为3 604元。

(3)用10台该电机某企业进行换取相同价值的原材料,双方均开具增值税专用发票,不含税销售额154 000元,材料验收入库

要求:根据增值税相关规定,完成下列题目

(1)采取以旧换新销售额为(B)

A   372000   B  462000   C  90000   D  453000

(2) 采取以旧换新方式销售产品,销项税额为(B)

A   77010    B   78540   C    15300    D   63240

(3)卖给普通消费者开具普通发票销售的销项税额为(B)

A   3604   B   523.66   C  2618   D   3080.34  

(4)该企业该月进项税额为(A)

A   26180   B   2094   C   2556.68   D  78016.34

(5)该月销项增值税为( A)  

A   79063.66   B   77058.24   C  76445.66   D  76534.68